Verliesverrekening in de inkomstenbelasting

Uw verlies in de inkomstenbelasting kunt u verrekenen met uw inkomen uit de voorgaande 3 jaar en de komende 9 jaar.  

Toelichting verlies in box 1

• Als u een negatief inkomen heeft, dan kunt u dit in eerste instantie in het jaar verrekenen. U kunt bijvoorbeeld negatief inkomen van de eigen woning (hypotheekrenteaftrek) verrekenen met uw inkomen uit dienstbetrekking of uw winst uit onderneming. Verliesverrekening met andere boxen is niet toegestaan.
• Verliezen uit 2023 worden in eerste instantie verrekend met positief inkomen in 2020, daarna in 2021 en 2022
• Deze achterwaartse verliesverrekening vindt over het algemeen automatisch plaats.
• Als u nog verlies over heeft, dan kunt u dit met positief inkomen uit latere jaren verrekenen. De Inspecteur stelt het verlies in box 1 vast bij een (voor bezwaar vatbare) beschikking. Zonder beschikking kan een verlies niet worden verrekend, verzoek hier dus om. 

Toelichting verlies in box 2

Verliezen in box 2, veelal door rente op een financiering van de aandelen, kunt u in principe niet verrekenen met positief inkomen in box 1. Als u geen aanmerkelijkbelangpositie meer heeft, kan het verlies ook buiten box 2 worden verrekend. Het vereiste hiervoor is wel dat u of uw partner in het kalenderjaar en het vorige jaar geen aanmerkelijk belang meer heeft, ook niet in een andere rechtspersoon. Op uw verzoek wordt een nog niet verrekend verlies uit aanmerkelijk belang in dat geval omgezet in een belastingkorting. Zie voor een toelichting een besluit van het Ministerie van Financiën (MvF 4 september 2012, nr. BLKB2012/101M). Bij een verlies van een overleden persoon kan de partner het verlies direct verrekenen.